记账软件（三）复式记账篇

现有流水式记账中遇到的问题

1. 存在记错记漏的情况，经常需要手动强制平帐。
2. 数据的安全性，随着记账内容的增多，会暴露更多的用户隐私。
3. 手机记账大多数打开都有几秒钟的广告，影响使用体验。
4. 使用随手记这类的软件需要一天大量的打开来避免记漏，过于繁琐。
5. 不支持管理加密资产，更不支持自动同步加密货币的汇率。
6. 单笔支出多种类支付的记账问题。如果分开记，那么信用卡的消费记录和实际不符，对账时会造成干扰；如果一并记，那这支出应该归到哪个类别？
7. 基金购买后的收益和损失无法正确的记录，只能在资产变动幅度较大时添加一次总的更正。投资收益与投资亏损混合在投资账户中，投资了一年连自己亏了赚了多少钱都不知道
8. 不支持分摊，购买分期付款的产品，费用全部记入了当月，实际为3个月或12个月的支出。
9. 一个月左右就必然会遇到帐目不准确的问题，可能是支出帐号错误，可能是信用卡有返利，可能是银行卡有利息，每次都需要手动调整。
10. 报销繁琐，不知道能报销多少钱，也不知道那些是报销过的。

Beancount

• Beancount参考链接

  Beancount复式记账（二）：借贷记账法

  记账神器 Beancount 教程 - 少数派

  Beancount – 命令行复式簿记

  Beancount複式記賬（一）：爲什麼

  beancount 简易入门指南

  0. 复式记账基础与 Beancount - GitPress.io

  Ledger LIKE - BeanCount 复式记账 - 编程与开发

  Emacs 上使用 Beancount 记帐

  使用 Beancount 进行记账并自动记录一卡通消费

文章摘要

实际上，要想学会基础的复式记账，就得理解完整的五个项目，项目如下：

Assets（资产）
Liabilities（负债）
Expenses（费用）
Income（收入）
Equity（权益）

Assets 就是你的个人资产，可以是银行卡、现金、基金、股票等；Liabilities
简单理解就是借呗、卡贷、房贷、车贷这些等；Expenses 就是各类消费/开销；Income
就是资产来源，如工资、基金收益、股票收益等；Equity 就是你原本就有的资产或者每个月除去 Liabilities 和 Expenses
后剩下的 Assets 。具体每项如何使用，我在下方会结合软件进行介绍。

此外，这五个项目的关系如下 ：

(Income + Liabilities) + (Assets + Expenses) + Equity = 0

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• 把收入（Income）想像成一个装着你一生（过去和未来）所有劳动成果的桶，每次你的收入都是从桶里取出东西（通常以货币的形式），一直取啊取啊，直到某一天……所以收入桶的数字通常是负数。
• 把费用（Expenses）想像成一个装着你一生（过去和未来）所有消费的桶，每次你的支出都是往桶里放东西（以货币的形式表现），和朋友出去唱歌转换成快乐存进去，看过的电子书转换成精神食粮存进去，吃过的饭转换成……所以费用桶的数字通常是正数。

一旦接受了「收入和负债通常为负数」、「资产和费用通常为正数」这两个设定，那你便很容易理解这条等式了：

(Income + Liabilities) + (Assets + Expenses) + Equity = 0

用大白话来说就是：你赚的钱（Income），加上你借来的钱（Liabilities），最终要么变成你自己的钱（Assets），要么就是花掉了（Expenses），最终得到的是个零。这就是人的一辈子……

等下，Equity 是怎么来的？仔细想想小明的例子，他的四个桶要满足这个等式，前提是桶里都是空的。但是小明不是一个刚出生的婴儿，他已经活了二十多年了，之前的
Income、Liabilities、Assets、Expenses 怎么算呢？答案就是放到 Equity 里。当小明决定开始用复式簿记的时候，他从 Equity 里倒一些豆子其他桶里（或从其他桶倒一些豆子到 Equity 里），将其他桶的数字调节成符合当前实际情况即可。实际操作中，人们一般只关心 Income 和 Expenses 桶的数字在某段时间内的变化，并不关心它的总数（除非你想统计你出生到现在一共收入多少、支出多少），只要把 Assets 和 Liabilities调节准就行了。这便是 Equity 的作用——存放已有的「权益」。

更一般地，Equity 可以用来存放所选取的时间范围之前的「汇总」。比如小明从 2012 年开始用 Beancount，一直用到 2016年，他想只看 2016 年的财务状况，那 Beancount 便会把他 2016 之前四年的数据「调节」到 Equity 里，来维持 2016年会计恒等式的平衡。

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在 Beancount 中通过 balance 实现账户核对。

假设在 10 月 17 日 24 点，尾号 1234 的银行卡余额为 5000 元，记录如下：

2019-10-18 balance Assets:Card:1234   5000.00 CNY

Beancount 会自动汇总 10 月 17 日（含）以前尾号 1234 的银行卡所有收支，如果历史交易记录无误，那么计算出来也应该是 5000 元。若不是 5000 元，则 Beancount 报错，表示历史交易记录有误。

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虚拟货币记账

在使用美元买进虚拟货币的时候，可以用 {} 表示每一币的持有成本，并用 @@ 表示买入总价。

2017-06-01 * "Coinbase" "BTC"
  Assets:Crypto:Coinbase:Wallet         +0.03000000 BTC {3000.00 USD} @@ 90 USD
  Expenses:Crypto:Commissions                 +3.00 USD
  Liabilities:US:Chase:Freedom               -93.00 USD

而卖出的时候，由于我对这个钱包采用的是先进先出 (FIFO) 的模式，可以不指明卖出比特币的持有成本，这样 Beancount 会直接以最早买入的比特币的持有成本来计算盈余。卖出时可以用 @ 表示卖出时每币的价格。

2017-07-30 * "Coinbase" "BTC-> USD"
  Assets:Crypto:Coinbase:Wallet         -0.02000000 BTC {} @ 4500.00 USD
  Expenses:Crypto:Commissions                 +3.00 USD
  Income:Crypto:PnL                          -30.00 USD
  Assets:Crypto:Coinbase:Wallet              +87.00 USD

虽然人们对虚拟货币的货币属性仍有争议，但是对于比特币的转帐行为，交易费用是采用比特币结算的。这就给传统记帐手段带来了问题。对于 Beancount 来说，也比较 tricky，我也是找到这个讨论帖才找到如下这种记录方式。

2017-08-01 * "Bittrex" "Coinbase -> Bittrex"
  Assets:Crypto:Coinbase:Wallet         -0.01000000 BTC {}
  Assets:Crypto:Bittrex:Wallet          +0.00990000 BTC @ BTC
  Expenses:Crypto:Commissions           +0.00010000 BTC @ USD

上手

• 先下载一个模板：https://github.com/mckelvin/beancount-boilerplate-cn/
• 打开account.beancount，修改其中的帐号。帐号支持嵌套，加一个冒号就是子级。模板中还设计了多币种，我已经全部简化了。
  • 帐号名称不能用中文
  • 首字母必须大写
• 初始化帐号，打开init.beancount，修改账户的初始余额。
• 打开货币文件 commodity.beancount，删除不需要的基金和股票。
• 打开价格文件 prices.beancount，删除不需要的价格，可以先手动更新，之后使用自动更新。
• 可以使用balance命令来保证账户截止某一时间的金额，切忌时间要写+1天。

BQL收集

SELECT 
    account, sum(cost(position)) as total, month 
WHERE
    account ~ "Expenses:*" and year = YEAR(today()) and month = MONTH(today()) 
GROUP BY month, account 
ORDER BY total, account DESC

小结

• 基金与其他投资标的：长期持有的话固定周期更新prices即可，如果需要每天的资产变动可以使用脚本每日更新。
• 小额高频的变动，如手机余额、公交卡余额等可以计入消费。
• 之后支付尽量使用同一平台，方便后期导出账单。
• 原来经常不拿小票，自从开始复式记账之后就必须要拿小票了，不然都记不清自己买了什么，具体花了多少钱。
• 虽然配置有些繁琐，学习概念也需要时间，但是如果你有和我一样的苦恼，我想这可能是唯一的选择。现在配置大致完成之后使用起来也很舒服，也不用不停的掏出手机记账了，晚上统一记录一下就好。
• 后面会研究一下自动更新股票基金价格还有自动化导入，可能会再写一篇。
• 如果有什么需要的可以留言反馈，大家共同进步。